Если налоговое уведомление за прошлый год придет в личный кабинет на портале «Госуслуги», в почтовый ящик заказным письмом или отобразится в кабинете налогоплательщика не позднее 10 октября, это не всегда означает необходимость платить. Для многих граждан, достигших пенсионного возраста или предпенсионного статуса (мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет), государство предусмотрело систему существенных налоговых послаблений.
Основной перечень льгот охватывает четыре ключевые сферы: налог на имущество, земельный налог, транспортный сбор и подоходный налог (НДФЛ). Важно понимать, что освобождение может быть как полным, так и частичным. Например, по транспортному налогу правила диктуют региональные власти — в каждом субъекте России условия могут отличаться, устанавливая либо полную отмену платежа, либо льготы только для определенных классов техники.
В вопросах владения недвижимостью действует принцип «один тип — один объект». Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, пенсионеры не платят налог за одну единицу каждого вида жилья или строения. В этот список входят:
— отдельно стоящий жилой дом;
— квартира или отдельная комната;
— гараж либо машино-место;
— хозяйственная постройка площадью до 50 квадратных метров;
— творческая студия, ателье или мастерская.
Главное требование — отсутствие коммерческой деятельности в этих помещениях. Если у гражданина в собственности несколько квартир, льгота применяется к одной из них, а для остальных можно использовать имущественный вычет: уменьшить налоговую базу на 20 кв. м для квартир, на 10 кв. м для комнат и на 50 кв. м для домов. Подобные послабления также действуют для объектов в зонах чрезвычайных ситуаций или при официальной эвакуации населения.
Земельный налог имеет свою специфику: владельцы участков (садовых, дачных или предназначенных для ИЖС) на территории России освобождаются от платежей, если площадь их земли не превышает шесть соток. Если участок больше, налог придется платить только с той части площади, которая идет сверх этого лимита.
С ситуацией вокруг НДФЛ всё сложнее. Государство не облагает налогом сами пенсионные выплаты (страховые, государственные, накопительные) и социальные доплаты. Однако любые другие поступления подлежат налогообложению. Если пенсионер сдает жилье в аренду, получает инвестиционный доход или проценты по вкладам, превышающие установленный лимит, он обязан уплатить налог.
Для банковских вкладов существует формула расчета необлагаемого порога: максимальная ключевая ставка Банка России за год, зафиксированная на первое число каждого месяца, умножается на 1 миллион рублей. Так, при максимальной ставке в 21% в 2025 году, налогом облагается только процентный доход свыше 210 тысяч рублей. При продаже недвижимости пенсионеры играют по общим правилам: ставка составляет 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% — при превышении этой суммы. Налог можно избежать, если недвижимость находилась в собственности более пяти лет (или трех лет, если она получена в наследство), стоит менее 1 млн рублей или продана по цене покупки.
Особую категорию составляют военные пенсионеры — бывшие сотрудники силовых структур (МВД, ФСБ, Росгвардия и др.). Как отмечает эксперт Института финансовых исследований Финансового университета Марианна Белова, они обладают расширенными привилегиями. Помимо стандартных льгот, они освобождены от уплаты взносов «за себя» в системе обязательного пенсионного страхования (при статусе ИП), а также не платят госпошлину при подаче имущественных исков к пенсионным ведомствам на суммы до 1 млн рублей. С 2022 года ветераны боевых действий также получают право на освобождение от транспортного налога за одно транспортное средство в беззаявительном порядке.
Важно не упустить возможность применить льготу. Хотя многие данные передаются в ФНС автоматически, иногда требуется личное вмешательство. Если налоговая база рассчитана неверно, необходимо подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ. Сделать это стоит до 31 декабря отчетного года. Если же пенсионер официально трудоустроен, он имеет право на стандартные налоговые вычеты (за покупку жилья, обучение или лечение), так как у него есть доход, с которого уплачивается НДФЛ.
Напоминаем, что срок уплаты налогов за 2025 год установлен до 1 декабря 2026 года.
